个人所得税计算详解
工资到手比预期少很多？个税让很多人困惑。本文用最简洁的方式讲清楚。
基本概念：起征点 5000 元
每个月收入先扣除 5000 元起征点，只有超出部分才计算个税。
应纳税所得额 = 月收入 - 5000 - 社保公积金 - 专项附加扣除
7档税率表
| 月应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过3000元 | 3% | 0 |
| 3000-12000元 | 10% | 210 |
| 12000-25000元 | 20% | 1410 |
| 25000-35000元 | 25% | 2660 |
| 35000-55000元 | 30% | 4410 |
| 55000-80000元 | 35% | 7160 |
| 超过80000元 | 45% | 15160 |
个税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
7大专项附加扣除（2024年新标准）
2024年起，三项核心扣除标准大幅提高：
| 扣除项目 | 扣除标准 | 备注 |
|---|---|---|
| 子女教育 | 每个子女 2000 元/月 | 2024年起由1000元提高 |
| 3岁以下婴幼儿照护 | 2000 元/月/每个孩子 | 2024年起由1000元提高 |
| 赡养老人 | 独生子女 3000 元/月 | 2024年起由2000元提高 |
| 非独生子女赡养老人 | 最多 1500 元/月 | 与兄弟姐妹分摊 |
| 继续教育 | 学历教育 400 元/月；职业技能 3600 元/年 | 取证年度扣除 |
| 住房贷款利息 | 1000 元/月（首套，最多12年） | 与住房租金二选一 |
| 住房租金 | 1500/1100/800 元/月 | 按城市规模分3档 |
| 大病医疗 | 年度汇算，超 15000 元部分，最高 80000 元 | 次年汇算清缴申报 |
住房贷款利息和住房租金不能同时享受，只能二选一。
举例（2024年新标准）
月薪 20000 元，个人社保+公积金 3000 元，有一个子女（教育扣除 2000 元）：
- 应纳税所得额 = 20000 - 5000 - 3000 - 2000 = 10000元
- 适用税率：10%（3000-12000区间）
- 个税 = 10000 × 10% - 210 = 790元
- 税后收入 = 20000 - 3000 - 790 = 16210元
同等条件下，旧标准（子女1000元）需缴个税 890 元，新标准少缴 100 元/月。
如何申报专项附加扣除？
通过个人所得税 App（国家税务总局出品）：
- 下载安装，实名注册
- 每年 12 月 1-31 日确认次年扣除信息（未确认将暂停扣除）
- 选择"由扣缴义务人（即公司）办理"或"年度自行申报"
每年 12 月务必更新确认，避免次年扣除中断。
使用 个税计算器 计算你的实际税后工资。